En 2025, la fiscalité des cryptomonnaies en France repose sur des règles précises. Les détenteurs de ces actifs numériques doivent connaître leurs obligations déclaratives et fiscales.
Fiscalité des cryptomonnaies en France
Cet article détaille les principales obligations et les régimes fiscaux applicables aux cryptomonnaies.
Régime fiscal des plus-values
Les plus-values réalisées lors de la vente de cryptomonnaies contre des monnaies fiduciaires (euros, dollars) restent soumises à une taxation spécifique. En effet, depuis le 1ᵉʳ janvier 2023, les contribuables peuvent choisir entre deux options d’imposition :
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Le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 30 %, incluant 12,8 % d’impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux.
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L’imposition selon le barème progressif de l’impôt sur le revenu.
Il faut absolument noter que les plus-values sont exonérées d’impôt si le total des cessions annuelles n’excède pas 305 euros. Au-delà de ce montant, l’intégralité des plus-values devient imposable, quelle que soit la fréquence des transactions.
Calcul des plus-values
Le calcul des plus-values imposables repose sur la différence entre le prix de cession et le prix d’acquisition des cryptomonnaies, en tenant compte des frais associés. Les transactions entre cryptomonnaies n’entrent pas en considération comme des événements imposables. L’obligation fiscale n’est déclenchée que lors de la conversion des cryptomonnaies en monnaies fiduciaires, ou lors de l’achat de biens et services avec ces actifs numériques.
Obligations déclaratives
Les détenteurs de cryptomonnaies doivent remplir certaines obligations déclaratives :
Déclaration des comptes à l’étranger (formulaire 3916-bis)
Les contribuables doivent déclarer les comptes ouverts, détenus ou clos sur des plateformes d’échange de cryptomonnaies situées à l’étranger. Cette déclaration s’effectue via le formulaire 3916-bis, annexé à la déclaration de revenus.
Déclaration des plus-values (formulaire 2086)
Les plus-values réalisées lors de la cession d’actifs numériques doivent être reportées sur le formulaire 2086. Ce document détaille les opérations imposables et facilite le calcul de l’impôt dû.
Régime applicable aux professionnels
Les personnes exerçant une activité habituelle de trading ou de minage de cryptomonnaies ont le même statut que des professionnels. En l’occurrence, leurs gains restent alors soumis au régime des bénéfices non commerciaux (BNC). Depuis le 1ᵉʳ janvier 2023, les plus-values de cession d’actifs numériques relevant d’une activité professionnelle ont le même aux d’impôts au titre des BNC. Notamment, conformément à l’article 70 de la loi de finances pour 2022.
Fiscalité des cryptomonnaies: sanctions en cas de non-déclaration
Le non-respect des obligations déclaratives peut entraîner des sanctions fiscales. L’absence de déclaration des comptes détenus à l’étranger ou des plus-values réalisées expose le contribuable à des amendes et à des majorations d’impôt. Il est donc essentiel de se conformer aux obligations fiscales pour éviter ces pénalités.
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La fiscalité des cryptomonnaies en France en 2025 impose aux détenteurs de ces actifs de bien comprendre leurs obligations déclaratives et fiscales. Le choix du régime d’imposition, la déclaration des comptes à l’étranger et des plus-values réalisées sont autant d’éléments à maîtriser pour se conformer à la législation en vigueur. Enfin, pour éviter les sanctions et optimiser la gestion fiscale de ses investissements en cryptomonnaies, restez vigilant.
